Carinske smjernice o istraživanju slučajeva utaje poreza

Uputa br. 27/2024-Carina navodi smjernice za terenske carinske jedinice u Indiji u vezi s istragom slučajeva komercijalnih obavještajnih podataka (CI) koji se odnose na utaju poreza pri uvozu i izvozu. U dokumentu se naglašava potreba za uravnoteženjem procesa istrage i lakoće poslovanja. Istrage mora odobriti Povjerenik i općenito bi trebale biti zaključene u roku od jedne godine. Prije pokretanja istrage potrebna je temeljita analiza obavještajnih inputa i relevantnih podataka. Istražitelji bi trebali izbjegavati nejasne upite, razborito tražiti dokumente i razmotriti izazove s kojima se suočavaju uključeni subjekti. Naglašeno je pravovremeno djelovanje, uključujući promptno zatvaranje istraga nakon podmirenja dugova, kako bi se spriječile zloupotrebe. Općenito, smjernice imaju za cilj povećati transparentnost i učinkovitost uz osiguranje usklađenosti sa zakonskim odredbama tijekom istražnog postupka. F.br. 394/39(14)/2018-Commr.(Inv.-Cus.) Vlada Indije, Ministarstvo financija, Odjel za prihode, Središnji odbor za neizravne poreze i carine (Istraga-Carina), New Delhi******* Uputa br. . 27/2024-Carina Datum: 1. studenog 2024. Prima, Glavni glavni povjerenik/Carina (preventivno)/CGST & CarinaSvi glavni povjerenik/ Carina (preventivno) / CGST & Carina Webmaster, CBIC. Gospođo/gospodine, Predmet: Smjernice za carinske terenske sastave u održavanju lakoće poslovanja tijekom sudjelovanja u istragama slučajeva utaje poreza pri uvozu ili izvozu – reg. Dolje potpisanom se upućuje da kaže da terenske carinske jedinice/carinarnice često istražuju vrste slučajeva utaje poreza pri uvozu ili izvozu robe koji se općenito nazivaju slučajevima komercijalnih obavještajnih podataka/prijevara (CI). Ove vrste slučajeva razlikuju se od kategorije koja se općenito naziva izravnim slučajevima krijumčarenja koji, između ostalog, uključuju krijumčarenje itd. Budući da je uvoz i izvoz robe putem podnošenja dokumentarnih deklaracija također povezan s poslovanjem, pristup u istrazi slučajeva CI mora održavati ravnotežu s lakoćom poslovanja. 2. Imajući u vidu relevantne aspekte, Odbor želi da se terenske carinske jedinice/carinarnice pridržavaju sljedećih smjernica dok se upuštaju u istragu u predmetima CI-ja, podložno zakonskim odredbama ili uputama izdanim u to ime: 2.1 Unutar nadležnosti Povjerenstva , povjerenik[1] odgovoran je za razvoj i odobravanje obavještajnih podataka, istrage i njihovog završetka. Svaka istraga mora se pokrenuti tek nakon odobrenja Povjerenika. Istraga slučaja CI mora donijeti najraniji zaključak koji obično nije dulji od jedne godine. 2.2 Prije pokretanja istrage potrebno je na odgovarajući način analizirati unose obavještajnih podataka i relevantne aspekte koji se odnose na CI pitanja. To uključuje unakrsnu provjeru u odnosu na dostupne podatke, tehničku literaturu, prevladavajuću praksu u industriji, sudske izjave, postojeći pravni okvir, prvenstvo itd. Poželjno je provesti što je moguće potpuniju analizu prije nego što se pokrene stvarna istraga. To bi također omogućilo traženje cjelovitih informacija/zapisa/dokumenata koji se odnose na problem u prvom stupnju, što je važan čimbenik u smanjenju sučeljavanja s uvoznikom/izvoznikom. 2.3 Gore spomenuta analiza trebala bi se proširiti na provjeru informacija iz otvorenog izvora i unosa u DIGIT i DIN u smislu postojećih istraga povezanih s istim subjektom, kao i ako postoji istraga o istom pitanju. 2.4 Povjerenik također može odlučiti jesu li komercijalni obavještajni podaci, s obzirom na to da se mogu poduzeti, takvi da ih također treba obavijestiti DRI. Na primjer, može imati međujurisdikcijsku relevantnost. U takvim situacijama, Povjerenik će zatražiti od nadležnog Glavnog Povjerenika da o tome obavijesti Pr. GU DRI. 2.5 Čak i nakon što je Povjerenik donio početnu odluku o provođenju istrage, tijekom provođenja istrage moraju se voditi računa o općim načelima lakoće poslovanja, uključujući ona koja se temelje na uobičajenoj razboritosti. To uključuje: (a) Koliko je to moguće, dokumenti se mogu tražiti po mogućnosti pismenim putem. (b) U slučaju da se pozivi moraju izdati, postojeće Upute CBIC-a (uključujući F. br. 394/05/2015 – Cus (AS) od 04.02.2015.) uključujući pitanje upućivanja poziva višim dužnosnicima uprave moraju biti zadržao na vidiku. (c) Vremenski okvir određen za pojavljivanje ili dostavu informacija trebao bi biti razuman i uzimajući u obzir način komunikacije pisma/poziva. (d) Prije traženja bilo kakvih informacija ili dokumenata, relevantnost i primjerenost onoga što se traži zabilježit će se (u e-datoteci), osiguravajući da je sveobuhvatan i rezultat pripreme, a također kako ne bi došlo do ponovnog izdavanja pisma /pozivanje ili traženje sitnih informacija. (e) U izdavanju pisma/poziva za informacije ili dokumente norma će biti prethodno obrazloženo odobrenje (službenika koji nije niži od razine Dy/Asst. Comesar) svakog sadržaja poziva koji će ispisati službenik koji poziva. (f) Ako je izjava snimljena uz poziv, skenirana kopija takve izjave bit će učitana u istu datoteku e-ureda u kojoj je dobiveno odobrenje za izdavanje poziva. Ishod provedene pretrage/inspekcije, uključujući panchnamu ili mahazar (ako su zabilježeni), također se tako učitava. E-spis treba dostaviti na znanje Addl./Jt. Povjerenik najranije, au svakom slučaju u roku od 4 radna dana od datuma izjave, završetka pretrage/inspekcije. (g) Povjerenik treba razviti praksu uzimanja u obzir odgovarajućih poteškoća ili okolnosti koje predstavlja subjekt. Na primjer, moglo bi postojati potreba da se uzmu u obzir aspekti kao što je lokacija osoblja subjekta, itd. (h) U traženju informacija/dokumenata u predmetima CI-ja, pismo/poziv treba otkriti specifičnu prirodu istrage koja se pokreće/poduzima . Treba izbjegavati nejasne (ili općenite) izraze. (i) Kad god je dopušteno, službenik ukazuje pozvanoj osobi na mogućnost da prisustvuje ovlašteni predstavnik. (j) Dokumenti navedeni u pozivu koji se trebaju predočiti trebaju biti samo oni koji su potrebni za istragu. Poziv ne bi trebao zahtijevati da se predoči bilo kakav dokument ili predmet u vezi s upitom koji je izvan opsega poziva koji se odnosi na taj upit. Opseg poziva u carini je u skladu s člankom 108 Carinskog zakona iz 1962. Izdavanje pisma/poziva s kontekstom ili sadržajem sličnim upitu o ribolovu nije prihvatljivo. (k) Informacije koje su inače dostupne, na primjer, e-sanchit dokumenti, informacije na internetskim portalima raznih odjela itd. ne moraju se tražiti rutinski. Nadalje, pismo/poziv ne bi se trebao koristiti kao sredstvo za traženje informacija ispunjenih u formatima ili proformama (određenih istragom). (l) Nije potrebno držati istragu u tijeku dok se ne približi zakonsko ograničenje. Štoviše, zaključno izvješće koje je posljedica odgovarajućeg plaćanja državnih pristojbi od strane dotične osobe također ne bi trebalo biti odgođeno i trebalo bi sadržavati kratku samoobjašnjavajuću priču o problemu i uključenom razdoblju. Pravovremene radnje, tj. bez odgađanja, u ovim fazama dio su preventivne budnosti koja osigurava da nema mjesta za nesavjesno postupanje, a to vrijedi i za aspekt pod (m) u nastavku. (m) Zaključak istrage također ima oblik zapisa da se istraga ne nastavlja budući da nije pronađeno ništa sporno u pogledu istražene stvari. 2.6 Tijekom pretresa ili istražnog postupka možda neće biti poreza zbog ‘povrata’. Tijekom takvih postupaka u slučajevima CI-a, službenik za istrage trebao bi na odgovarajući način obavijestiti subjekt o zakonskim odredbama koje se odnose na dobrovoljno plaćanje. 2.7 Povjerenikovo uključivo nadgledanje istraga/povezanih poslova u vezi s CI pitanjima korisno je za izbjegavanje pritužbi u istrazi koja je u tijeku. Gdje god postoji razumna pritužba, povjerenik može razmotriti sastanak, uz dogovor, s uvoznikom/izvoznikom ili njegovim predstavnikom. S poštovanjem, Shweta Garg Zamjenica povjerenika (Istraga-Carina), CBICTel. 011-21400625 ID e-pošte: [email protected]
Kopiju za informaciju – Svim glavnim generalnim direktorima/generalnim direktorima prema CBIC-u.
[1] Izraz “komisionar” uključuje Glavnog komisionara.