GSTN savjet od 5. studenog 2024.: DRC-03A i e-fakturiranje
Sažetak: Dana 5. studenog 2024. GST Portal izdao je dva nova savjeta u vezi s upotrebom obrasca GST DRC-03A i e-fakturiranjem. Prvo savjetovanje uvodi GST DRC-03A obrazac za pojednostavljenje procesa plaćanja zahtjeva od strane poreznog obveznika prema DRC-07, DRC-08, MOV-09, MOV-11 ili APL-04. Porezni obveznici sada mogu koristiti DRC-03A za povezivanje iznosa izvršenog putem DRC-03 s odgovarajućim nalogom po zahtjevu, koji će se prilagoditi u njihovom elektroničkom registru obveza. Dodatno, za tehničke probleme može se generirati ulaznica u kategoriji ‘DRC-03A-Podnošenje’ na Portalu za rješavanje žalbi. Drugo savjetovanje usredotočeno je na vremensko ograničenje za e-fakturiranje. Od 1. travnja 2025. porezni obveznici s godišnjim prometom od 10 milijuna kuna ili više moći će prijaviti e-račune samo u roku od 30 dana od datuma računa na portalu za e-račune. Ovo vremensko ograničenje će se primjenjivati na sve vrste dokumenata (kao što su šalan, knjižno odobrenje, zaduženje). Na primjer, faktura izdana 1. travnja 2025. neće se moći prijaviti nakon 30. travnja 2025. Cilj ove izmjene je uvođenje redovitosti u e-račune, a porezni obveznici bit će dužni osigurati poštivanje rokova. Objašnjenje upozorenja od 5. studenog 2024. koje je izdao GSTN. To je da su dva nova savjeta izdana s portala GST 5. studenog 2024. Ovo savjetovanje je izdano u vezi s fakturiranjem obrazaca GST DRC 03 A i E. Predstavili smo ove savjete jednostavnim jezikom, koji glasi – A . Savjet za obrazac GST DRC-03A- 1. Da su neki porezni obveznici podnijeli DRC umjesto da koriste mogućnost plaćanja ‘Pay for Demand’ dostupnu na portalu GST. Iznos koji se traži putem 07/DRC 08/MOV 09/MOV 11/APL 04 plaća se putem DRC-03. U ovoj situaciji potraživanje je plaćeno od strane poreznog obveznika, iako potraživanje nije zatvoreno u elektroničkom registru obveza. Kako bi riješila ovu situaciju, vlada je objavila novi obrazac pod nazivom GST DRC-03A koji je objavljen u Obavijesti br. 12/2024 od 10. srpnja 2024. 2. GSTN je razvio novi obrazac GST DRC-03A na GST portalu koji je sada dostupan za prilagodbu iznosa plaćenog putem DRC-03 u odnosu na odgovarajući nalog po zahtjevu. Stoga se poreznim obveznicima savjetuje da koriste obrazac DRC-03A kako bi povezali nalog po zahtjevu s plaćanjem putem DRC-03. Napomena: Obrazac DRC-03 koristit će se ako je razlog plaćanja ‘Dobrovoljno’ ili se ‘Ostalo’ može koristiti u obrascu GST DRC-03A. 3. Da porezni obveznici moraju unijeti ARN DRC-03 zajedno s brojem naloga za zahtjev na portalu. Prilikom unosa ARN-a i odabira broja naloga po zahtjevu bilo kojeg nepodmirenog potraživanja, sustav će automatski popuniti relevantne podatke obrasca DRC-03 kao i propisani nalog po zahtjevu prema kojem se plaćanje treba uskladiti. 4. Nakon što se izvrše usklađenja, odgovarajući unosi će automatski biti objavljeni u knjizi obveza poreznog obveznika kako bi odražavali trenutno stanje zahtjeva. 5. Da je detaljan proces opisan dalje u članku. Također su opisana neka pitanja i odgovori. 6. Ako se porezni obveznici suoče s bilo kakvim tehničkim problemom, prijava se može generirati pod kategorijom ‘DRC-03A-Filing’ na Portalu za rješavanje žalbi: https://selfservice.gstsystem.in. Pitanja i odgovori u vezi s DRC-03A P.1 Što je obrazac GST DRC-03A? Ans- Obrazac GST DRC 03A uveden je za usklađivanje plaćanja putem obrasca GST DRC 03 u odnosu na sve nepodmirene zahtjeve u elektroničkom registru odgovornosti na GST portalu. Q.2 Tko može podnijeti DRC-03A? Odgovor – Porezni obveznici protiv kojih je podignut zahtjev u obrascu GST DRC 07/DRC 08/MOV 9/MOV 11/APL 04 i za koje je plaćanje izvršeno putem obrasca GST DRC-03 pod kategorijama ‘Dobrovoljno’ ili ‘Ostalo’ registrirani, mogu podnijeti obrazac GST DRC-03A. P.3 Koji se nalozi po zahtjevu mogu prilagoditi podnošenjem obrasca GST DRC-03A? Odgovor – Svaki nepodmireni nalog po zahtjevu (DRC-07/DRC 08/MOV 09/MOV 11/APL Q.4) koji još nije u cijelosti plaćen može se prilagoditi podnošenjem obrasca DRC-03 A. P- Koje pojedinosti imaju porezni obveznici trebate unijeti prilikom podnošenja obrasca GST DRC03A. Odgovor – Porezni obveznici moraju unijeti ARN obrasca GST DRC-03 i poslati nalog na zahtjev koristeći padajući izbornik. Br. Prikazat će se detalji o nalogu po zahtjevu i plaćanju putem obrasca GST DRC-03. Može li porezni obveznik vratiti iznos plaćen u obrascu GST DRC-03 A može li porezni obveznik djelomično prilagoditi iznos plaćen u obrascu GST DRC-03? narudžba ili više narudžbi na zahtjev u 03A? Dostupne tablice moraju biti popunjene u skladu s tim. Može li porezni obveznik koristiti više obrazaca GST DRC-03 za jedan nalog po zahtjevu, a jedan obrazac GST DRC-03 također se može koristiti za usklađenje za više naloga za zahtjev. Napomena- Ako se više DRC-03 treba uskladiti s jednim nalogom po zahtjevu, tada porezni obveznik mora podnijeti zaseban DRC-03A za svaki DRC-03. P.7 Što je registar DRC 03 i koja je njegova svrha? Odgovor – Registar DRC 03 dostupan je na GST portalu kako bi pomogao poreznom obvezniku da sazna točan saldo DRC-03 nakon usklađenja u odnosu na zahtjev putem DRC-03A. Put za pristup registru DRC-03 u GST sustavu je korisnička usluga – registar DRC-03 Napomena: registar DRC 03 trenutno je dostupan za DRC 03 koji se koristi u obrascu DRC 03A. Proces do datoteke DRC-03A- 1. Prijavite se na GST portal. à Usluge | Korisničke usluge Moja prijavnica GST DRC 03 A 2. Unesite broj obrasca GST DRC-03 i kliknite gumb Traži. Pojavit će se sljedeće pojedinosti u vezi s DRC-03: – Datum podnošenja – Razlog plaćanja – Razdoblje od i do – Stanje na datum obrasca GST DRC-03. 3. Odaberite “Demand Order Number” iz padajućeg okvira. Prikazat će se sva nepodmirena potraživanja prema kojima plaćanje nije izvršeno. Odaberite odgovarajući broj naloga po zahtjevu iz padajućeg okvira. Prilikom odabira bit će prikazani sljedeći detalji: – Datum naloga potraživanja – Vrsta naloga – Razdoblje od i do – Nepodmireno potraživanje prema datumu. 4. Porezni obveznik mora kliknuti na karticu “Usklađivanje potražnje”. Otvorit će se nova stranica i na njoj će se prikazati sljedeće tablice. Porezni obveznik mora unijeti ili urediti podatke prikazane u tablicama u nastavku – Tablica A: Nepodmirena potražnja. Tablica B1 (DRC 03 – Iznos plaćen u gotovini: Raspoloživo stanje) Tablica B2 (DRC 03 – Iznos koji treba uskladiti: Gotovina) Tablica B3 (DRC-03: Stanje nakon prilagodbe – gotovina) Tablica C(1) (DRC 03 – Iznos plaćen putem kredita: Raspoloživo stanje) i Tablica C(2) DRC 03 – Iznos koji treba uskladiti: Kredit | Tablica C(3) DRC-03 Stanje nakon usklađenja: Kredit. , Tablica D. Nepodmirena potražnja nakon prilagodbe 5. Sada će porezni obveznik provjeriti detalje navedene u tablici A, B, C i D. Nakon provjere, kliknite na gumb Provjeri. 6. Porezni obveznik također može učitati sve popratne dokumente (ako su potrebni). Nakon toga, porezni obveznik mora potpisati obvezu i potvrdu kao što je prikazano u nastavku. 7. Porezni obveznik tada može spremiti pregled ili nacrt ili nastaviti s arhiviranjem. Nakon klika na gumb Prijeđi na datoteku, prikazat će se sljedeća stranica i porezni obveznik može podnijeti obrazac koristeći DSC/EVC. h. Nakon uspješnog podnošenja bit će izdana potvrda. ja Prema detaljima predanim u obrascu DRC-03A, relevantni unosi bit će objavljeni u glavnoj knjizi. Nadalje, isti DRC-03 može se koristiti za prilagođavanje plaćanja prema višestrukim nalozima po viđenju i obrnuto. 8. U slučaju bilo kakvog tehničkog problema, porezni obveznik može podnijeti prijavu na portalu za rješavanje pritužbi. Kontakt za pritužbe – https://selfservice.gstsystem.in B. Vremenski rok za prijavu e-fakturiranja na IRP portalu – Ako AATO iznosi 10 milijuna rupija i više, tada je rok za e-fakturiranje na IRP-u 30. Dan je određen . Suština ovog savjeta je sljedeća – 1. To s obzirom na prethodno savjetovanje od 13. rujna 2023. (https://einvoice.gst.gov.in/einvoice/newsandupdates/read-602), gdje su AATO-i od 100 milijuna Rs i iznad Uveden je rok od 30 dana za prijavu e-računa na IRP portal za porezne obveznike s AATO, Sada je ovo ograničenje ograničeno na porezne obveznike s AATO-om od 10 milijuna rupija i više. 2. Prema ovom savjetu, od 1. travnja 2025., poreznim obveznicima s AATO-om od 10 milijuna rupija i više neće biti dopušteno prijavljivanje e-faktura starijih od 30 dana od datuma prijave računa na IRP portalu dano. 3. Da će ograničenje biti primjenjivo na sve dokumente kao što su (fakture/knjižnice/knjižice zaduženja) za koje treba generirati IRN. 4. Razjasnimo ovo na primjeru – ako je šalan datiran na 1. travnja 2025., ne može se prijaviti nakon 30. travnja 2025. Validacija ugrađena u portal za registraciju računa (IRP) spriječit će korisnika da prijavi e-račune nakon razdoblja od 30 dana. Stoga je potrebno da porezni obveznici osiguraju prijavu e-challana u roku od 30 dana predviđenim novim rokom. 5. Također je pojašnjeno da trenutačno neće biti ograničenja u izvješćivanju o poreznim obveznicima s AATO manjim od 10 milijuna Rs. 6. Da se poreznim obveznicima omogući dovoljno vremena da ispune ovaj zahtjev. Ovo pravilo stupa na snagu 1. travnja 2025. Zaključak – Iz gornjeg savjeta jasno je da je prema Zakonu o GST-u iz 2017. zahtjev izdan od financijske godine 2017.-18 je ispunjen kroz DRC 03. Ovo je tehnička pogreška kako bi se ispravila ova tehnička pogreška, GST Department je izdao DRC 03A. 03 A) Izdan je novi obrazac po imenu. Ako je bilo koji porezni obveznik riješio bilo koji zahtjev putem DRC 03, tada će morati izvršiti izmjene putem DRC 03 A, samo tada će taj zahtjev biti riješen od 30 dana za porezne obveznike koji imaju transakcije veće od 100 milijuna rupija u odnosu na učitavanje prijava, to je ograničenje sada smanjeno sa 100 milijuna rupija. Smanjena je na 10 milijuna rupija od 1. travnja 2025. godine. Ovo su osobni stavovi autora koji su pripremljeni na temelju GST savjeta. Ako postoji bilo kakva pogreška, savjet se može proučiti na portalu GST.
